项目资本金净利润率的计算公式（项目资本金净利润率）
一、案例一
1、拟建项目主厂房工艺设备投资公式C2=C1(*F
式中： C2一拟建项目主厂房工艺设备投资；C1一一类似项目主厂房工艺设备技资；Q2 一一拟建项目主厂房生产能力；Q1. 一一类似项目主厂房生产能力n一生产能力指数，叫号）Q2/Q1＜2 ，可取 n=1f一一综合调整系数。2、预备费＝基本预备费＋价差预备费。式中：
基本预备费＝（工程费用＋工程建设其他费用）×基本预备费率；
价差预备费 P=静态投资[-1]
建设期第 t年的投资计划额（ 工程费用＋工程建设其他费用＋基本预备费）；
f一一建设期年均投资价格上涨率；m一一建设前期年限。
建设投资 =工程费用＋工程建设其他费用＋基本预备费＋价差预备费
3、流动资金用扩大指标估算法估算：
项目的流动资金＝拟建项目年产量×单位产量占用流动资金的数额
建设期贷款利息＝ （年初累计借款＋本年新增借款/2）×贷款利率
拟建项目总投资＝建设投资＋建设期贷款利息＋流动资金
4、进口设备的购置费＝设备原价＋设备运杂费，其中，进口设备的原价是指进口设备的抵岸价。进口设备抵岸价＝货价＋国外运费＋国外运输保险费＋银行财务费＋外贸手续费＋进口关税＋增值税＋消费税＋海关监管手续费。
这里应注意抵岸价与到岸价的内涵不同，到岸价（ CIF ）只是抵岸价的主要组成部分，到岸价＝货价＋国外运费＋国外运输保险费
设备的运杂费＝设备原价×设备运杂费率
对于进口设备，这里的设备运杂费率是指由我国到岸港口或边境车站起至工地仓库（或施工组织设计指定的需安装设备的堆放地点）止所发生的运费和装卸费。
设备的安装费＝设备原价×安装费率
二、案例二
1、实际利率= (1 ＋名义利率／年计息次数）-1
2、用分项详细估算法估算流动资金：流动资金＝流动资产－流动负债
式中：流动资产＝应收账款＋现金＋存货＋预付账款
流动负债＝应付账款＋预收账款
(1 ）应收账款＝年经营成本十年周转次数
(2 ）现金＝（年工资福利费＋年其他费）÷年周转次数
(3 ）存货＝ 外购原材料 燃料+在产品+产成品
外购原材料 燃料＝年外购原材料、燃料动力费÷年周转次数
在产品＝（年工资福利费＋年其他制造费＋年外购原料燃料费＋年修理费）÷年周转次数
产成品＝年经营成本÷年周转次数
(4 ）预付赔款＝年预付账款÷年，周转次数
(5 ）应付账款＝年外购原材料、燃料、动力费÷年周转次数
(6 ）预收账 =年预收账款÷年周转次数
3、总投资＝建设投资＋建设期贷款利息 流动资金
三、案例三-没有参考价值
四、案例四
1、 增值税是以 品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收种流转税， 实行价外税。增值税应纳税额按照如 公式计算：
增值税应纳税额 =当期销项税额 -当期进项税额
当期销项税额=销售额×税率，其中，销售额中未含增值税 如果销售额中包括增值税
则当期销项税额 =销售额×税率/(1 +税率）
当期进项税额 纳税人当期购进货 或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额。
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣.
2、工程项目投资构成中的建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用巾所含增值税进项税额，可以根据国家增值税相关规定予以抵扣，该可抵扣固定资产进项税额不得计入固定资产原值。
3、项目投资现金流量表中固定资产原值应扣除可抵扣固定资产进项税额。另外国收固定资产余值的计算，可能出现两种情况：
营运期等于固定资产使用年限 则固定资产余值＝固定资产残值；
营运期小于固定资产使用年限，则固定资产余值＝（使用年限－营运期）×年折旧费＋残值
4、所得税的计税基础（应纳所得税额）是按规定弥补以前年度亏损后的税前利润，其中税前利润＝营业收入－总成本费用-增值税附加
调整所得税以息税前利润 EB/T 为基础，按以下公式计算：调整所得税＝息税前利润 EBIT ×所得税率，式中，息税前利润＝利润总额＋利息、支出
息税前利润＝营业收入－总成本费用＋利息、支出＋补贴收入
总成本费用＝经营成本＋折旧费＋摊销费＋利息支出
息税前利润＝营业收入－经营成本－折旧费－摊销费＋补贴收入
5、等额还本、利息照付是常用的还款方式之一 等额还本 利息照付是在每年等额
还本的同时，支付逐年相应减少的利息。
五、案例五
1、经营成本是总成本费用的组成部分，即：总成本费用＝经营成本＋折旧费＋摊销费＋利息、支出
2. 增值税应纳税额＝ 当期销项税额－当期进项税额
当期销项税额＝销售额×税率
当期进项税额为纳税人当期购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额。
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时， 其不足部分可以结转下期继续抵扣
3. 净利润＝该年利润总额 应纳所得税额×所得税率
式中：应纳所得税额＝该年利润总额－弥补以前年度亏损
4. 可供分配利润＝净利润＋期初未分配利润
式中 ：期初未分配利润＝上年度期末的未分配利润 LR)
5. 可供投资者分配利润＝可供分配利润－法定盈余公积金
6. 法定盈余公积金＝净利润× 10%法定盈余公积金累计额为资本金的 50% 以上的 可不再提
7. 应付各投资方的股利＝可供投资者分配利润×约定的分配比例（亏损年份不计取）。
8. 未分配利润部分用于偿还本金，部分作为企业的积累
未分配利润＝可供投资者分配利润，应付各投资方的股利
式中：未分配利润按借款合同规定的还款方式，编制等额还本利息照付的利润与利
润分配表时，可能会出现以下两种情况：
(1) （未分配利润＋折旧费＋摊销费）运该年应还本 ，则该年的未分配利润全部用于
还款，不足部分为该年的资金亏损，并需用临时借款来弥补偿还本金的不足部分；
(2) （未分配利润＋折旧费＋摊销费）〉该年应还本金。则该年为资金盈余年份，用于
还款的未分配利润按以下公式计算：
该年用于还款的未分配利润＝该年应还本金－折旧费－摊销费
9. 项目总投资收益率：是指项目正常年份息税前利润或营运期内年平均息税前利润(EBIT 与项目总投资（TI ）的比率。只有在正常年份中各年的息税前利润差异较大时，才采用营运期内年平均息税前利润计算。按以下公式计算：
总投资收益率＝正常生产年份息税前利润或营运期内年平均息税前利润÷总投资× 100%
10. 项目资本金净利润率：是指正常生产年份的年净利润或营运期内年平均净利润与项目资本金的比率。按以下公式计算：
资本金净利润率＝正常生产年份年净利润或营运期内年平均净利润÷资本金× 100%
11. 流动资金借款投入当年按照年初投入，全年计息，在生产经营期内只计算每年所支付的利息，本金在运营期末一次性偿还。流动资金借款利息应纳入总成本费用和其后的计算。
12. 建设项目各年累计盈余资金不出现负值是财务上可持续的必要条件。在整个运营期间允许个别年份的净现金流量出现负值，但是不能容许任一年份的累计盈余资金出现负值。一旦出现负值时应适时进行短期融资。短期融资利息的计算与流动资金借款利率相同，短期融资本金的偿还按照随借随还的原则处理，即 般按照当年年来借款，尽可能于下年偿还。同样，短期融资利息也应纳入总成本费用和其后的计算。